新税法如何影响你的房地产生意

减税和就业法案(TCJA)给房地产行业带来了巨大的税收变化，自1986年的“税收改革法案”颁布以来，这类改革从未出现过。

幸运的是，对房地产企业的影响应该是积极的。话虽如此，但房地产行业的企业主和企业家应该关注一些关键的变化，以求向前迈进。

根据TCJA，您可能听说企业税率降低了40%至21%。但是，如果您作为独资经营人，或在合伙企业、LLC或SCorporation等通过实体中运营，TCJA也会对您的纳税方式进行了重大变更。

现在允许扣除符合条件的企业收入的20%。这一扣减仅限于下列较小者：

国会和美国国税局需要发布新规则，以进一步澄清和解释这一条款的一些细微之处，但房地产企业显然应该从中受益。

房地产贬值规则已经是有利的，但TCJA进一步完善了它们。符合条件的财产--包括首次使用的财产--在9月9日之后获得。2017年，该公司有资格在投入使用的年份享受100%的奖金折旧。

符合条件的资产是可折旧年限为20年或更短的资产。这包括个人财产，其目的是包括“合格改善财产”，其定义是对商业建筑内部所做的工作，不包括与扩大、电梯和自动扶梯或内部框架有关的费用。然而，由于起草上的错误，它没有被分配到正确的课堂生活，因此这是一项需要国会补救的重要条款。

请记住，奖金贬值将开始在2023年结束。这一比率将从2023年开始每年下降20%，直到最终在2027年被淘汰。

此外，还扩大了允许将资产用于商业财产的第179条。年度限额已从50万美元增加到100万美元，从合格资产的250万美元开始逐步取消。这项规定现在首次包括屋顶、防火和警报系统、暖通空调和安全系统。

房地产是一项伟大投资的五个原因

从你的房地产业务的损失和收益被征税的方式也受到新的法律的影响。例如，债务融资的房地产业务应该注意到，任何在过去三年中年平均总收入超过2500万美元的企业，其利息费用扣除额将限于利息收入加上调整后的应纳税收入的30%。在某些情况下，租房业主和房地产企业的其他人可以选择不遵守这一规则，并要求全额扣除利息，但这与某些权衡因素有关。

如果你处于税收损失的另一边，一个新的损失限制规则只允许联合申报者使用50万美元(25万美元)来保护非房地产收入，比如工资、利息、股息和资本收益。这些规定可能对符合资格的房地产专业人士产生最大的影响。

税法中还有许多其他条款可能会影响房地产公司和投资者。第1031条类似于不动产的实物交换(但不包括个人财产)，但附带权益的征税、遗产和赠与豁免的加倍以及一些受欢迎的税收抵免的改变可能会影响到你的房地产持有、税收和财务规划。

为了确保你能从公司和个人的税收中得到最大的收益--房地产和其他方面--确保与熟悉这些变化的税务专业人士合作。你越早与专业人士审查这些变化，2018年纳税申报季节来临时，你就越不可能措手不及。

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