建筑企业异地预缴附加税会计分录（建筑企业异地预缴税款会计分录）

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1、一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2、     这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—预缴增值税”科目，具体分录如下：异地缴纳：  借：应交税费—预缴增值税   贷：银行存款申报时： 借：应交税费—未缴增值税    贷：应交税费—预缴增值税    申报时，填写附表（四）税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

3、   预缴企业所得税，需要向所属税务机关申请抵缴报备，确认以后会在系统产生“已交税额”，实际申报时进行抵缴。

4、   预缴时：   借：应交税金-所得税       贷：银行存款。

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