工会会计科目使用说明及账务处理方法（工会会计科目使用说明及账务处理）

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1、去百度文库，查看完整内容> 内容来自用户:165585137 工会会计制度会计科目使用说明一、资产类科目第101号科目 库存现金一、本科目核算工会的库存现金。

2、二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。

3、三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

4、（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

5、（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

6、四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。

7、五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。

8、六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：三、工会应当严格按照国家有关支付结算办法的规定，正确地办理银行存款收支结算。

9、下年初，根据代理银行。

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